Vanaf 1 januari 2025 treedt er een ingrijpende herziening in werking voor de verhoogde investeringsaftrek. Deze hervorming is bedoeld om de aftrek te vereenvoudigen en te actualiseren, waardoor bedrijven beter kunnen inspelen op duurzame investeringen. Hieronder lichten we de belangrijkste wijzigingen toe en wat dit betekent voor bedrijven in de biogassector.
Vaste percentages voor investeringsaftrek
Een van de meest significante aanpassingen is de invoering van vaste percentages voor de investeringsaftrek. In tegenstelling tot de huidige regeling, waarbij de percentages gekoppeld zijn aan indexatie, zullen de percentages voortaan stabiel blijven. Voor kleine ondernemingen geldt een basisaftrek van 10%.
Digitale investeringen (bv. beveiligingssystemen voor ICT) profiteren van een verhoogde basisaftrek van 20%. De gespreide basisaftrek wordt volledig afgeschaft, wat de administratie vereenvoudigt.
Thematische investeringsaftrek
De verhoogde aftrek wordt vervangen door de thematische investeringsaftrek, met percentages van 40% voor kleine ondernemingen en 30% voor grote ondernemingen. Deze aftrek geldt voor investeringen in:
- Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie
- Koolstofemissievrij vervoer
- Milieuvriendelijke investeringen
- Ondersteunende digitale investeringen die verband houden met de bovenstaande categorieën
Verder is er ook de technologieaftrek dewelke 13,5% bedraagt voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijke technologieën binnen onderzoek en ontwikkeling (O&O). Voor milieuvriendelijke investeringen in O&O die in aanmerking komen voor de gespreide investeringsaftrek, stijgt dit percentage tot 20,5%.
Hoewel de herziening al in werking treedt, zijn er nog enkele cruciale stappen te nemen. De specifieke investeringen die in aanmerking komen voor de thematische aftrek worden nader bepaald via Koninklijke Besluiten (KB). Deze besluiten zullen de vier investeringslijsten vastleggen die relevant zijn voor de nieuwe aftrek. Totdat deze KB's zijn gepubliceerd, is het nog onduidelijk welke investeringen met link naar de biogassector specifiek van toepassing zullen zijn.
Uitsluitingen en alternatieven
Bepaalde investeringen blijven uitgesloten van de aftrek, vooral als er economisch vergelijkbare en milieuvriendelijkere alternatieven beschikbaar zijn. Bijvoorbeeld het kiezen voor een gasketel in plaats van een elektrische verwarming of warmtepomp zal niet in aanmerking komen voor de aftrek. De bestaande uitsluitingen worden aangevuld aan de hand van een Koninklijk Besluit (nog niet gepubliceerd) en zal regelmatig worden bijgewerkt.
Overgangsregeling
De nieuwe regeling is van toepassing op vaste activa die vanaf 1 januari 2025 zijn verkregen of tot stand zijn gebracht. Voor investeringen die reeds vóór deze datum zijn gestart, blijft de huidige regeling van kracht.
Foto ©Pixabay